El Título Valor





















¿Qué es un título valor?










Documento creado por dos personas para probar la existencia de un compromiso.










Compromiso: Acto por el cual una persona se obliga a pagar una suma de dinero a otra.










Documento: Prueba la existencia del compromiso. Hoja de papel o documento electrónico.





















Contenido de un título valor










Fecha y lugar de creación.










Personas que hacen el compromiso comprometida y beneficiaria.










Explicación clara del compromiso: cantidad (números y letras) que se debe o se promete pagar.










Fecha y lugar de cumplimiento.










Forma de vencimiento del titulo valor.










Firma de la persona comprometida. Las firmas en un titulo valor se presumen autenticas.
































¿Para que sirve un titulo valor?










Sirve para realizar negocios cuando no es posible contar con dinero en efectivo o se involucran grandes cantidades de dinero, en donde estos documentos suplen transitoriamente dichas cantidades que se espera conseguir o hacer efectivas en un plazo determinado. También se puede emplear para venderlo a un tercero ajeno al compromiso, a quien debe entregarse el título.





















¿Cuáles son los títulos valores más comunes?





















Pagaré










Factura cambiaria





















Cheques1. Prescripción de las acciones contra el librador, endosantes y avalistas: 6 meses contados desde el vencimiento del plazo de presentación.2. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses contados desde el pago.





















Letra de cambio










1. Prescripción de las acciones contra el girado aceptante: 3 años contados desde el vencimiento de la letra.2. Prescripción de las acciones contra el librador, endosantes y avalistas: 1 año contado desde la fecha del protesto por falta de pago.










3. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses desde que pagó o desde que le notificaron la demanda.Vales





















1. prescripción de las acciones contra el librador : 4 años contados desde el vencimiento.2. Prescripción de las acciones contra los endosantes y avalistas: 1 año contado desde el vencimiento.3. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses contados desde el día que pagó o desde el día que se le notificó la demanda.
































CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES





















Según su derecho incorporado:










Títulos jurídico-obligacionales o cambiarios: Se definen como aquellos que incorporan un derecho de crédito. Ej. Cheque, letra de cambio… etc.Títulos jurídico-personales o de participación: Estos se definen como aquellos que atribuyen a su titular una determinada posición en el ámbito de una entidad organizada. Ej. Las acciones de una S.A.Títulos jurídico-reales o de tradición: Vienen definidos como aquellos que incorporan la posesión y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas mercancías. Ej. Un resguardo de depósito en almacenes generales.





















Según la circulación:





















Títulos nominativos:










Se definen como aquellos que designan como titular a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio título valor. El ejemplo más claro lo constituye el cheque nominativo. Están sometidos a un régimen de transmisión restrictivo ostentando un grado de transmisibilidad de grado mínimo. La principal restricción operativa que se impone a la transmisibilidad es la que se concreta en el deber de comunicación de la transmisión ya que para que surta efectos deben cumplirse ciertos deberes de comunicación.Sí el título valor nominativo está emitido individualmente, la comunicación debe dirigirse al deudor, sí no, este puede negarse a pagar al nuevo acreedor. Sí por el contrario el título valor nominativo está emitido en serie, la comunicación deberá emitirse al emisor.Títulos valores a la orden: Son aquellos que designan como titular a una persona determinada pero permiten la designación de otros titulares en el propio documento. Ej. Letra de cambio: aquí aparece un titular originario llamado librador si bien este puede transmitir a través del endoso a un nuevo tomador. Esto representa una transmisibilidad de grado medio.
































AUTOEVALUACION DE TITULO VALOR





















1-COMO SE DEFINE EL PAGARE?










R/ Es un documento comercial por el cual se obliga a una persona natural o jurídica a pagar cierta cantidad de dinero en determinada fecha, generalmente se utilizan en préstamos bancarios.










2-QUE ES EL CHEQUE?










R/ Es una orden al banco de pagar una cantidad de dinero a alguien de parte de un girador.










3-QUE ES UN ENDOSO?










R/ Es respaldar el cheque con los datos personales de quien lo recibe en el revés del mismo










4-ENUMERE LOS CHEQUES ESPECIALES.










R/ *Cruzado










*Para abono de cuenta










*Certificado










*Con provisión garantizada










*De herencia










*De viajero










*Fiscal










*Posdatado










5-CUALES SON LOS REQUISISTOS DE UN TITULO VALOR?










R/ *Fecha y Lugar de creación










*Personas que hacen el compromiso, comprometida y beneficiaria










*Explicación clara de del compromiso: Cantidad (números y letras) que se debe comprometer










* Fecha y Lugar de cumplimiento










*Formato de vencimiento del titulo valor










*Firma de la persona comprometida. Las firmas en un titulo valor se presumen autenticas










6-CUALES SON LOS TIPOS DE TITULOS VALOR?










EJEMPLOS










R/ *Según su derecho incorporado:










Títulos Jurídicos:










a).Obligacionales o cambiarios: se definen como aquellos que incorporan un derecho de crédito.










Ej.: cheques, letras de cambio, entre otras.










b).Particulares o de Participación: se definen como aquellos que atribuyen a subtitular una determinada posición en el ámbito de una entidad organizada.










Ej.: las acciones de una Sociedad Anónima.










c).Reales o de Tradición: vienen definidos como aquellos que incorporan la posesión y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas mercancías










Ej.: un resguardo de deposito en almacenes generales.










*Según la Circulación:










a).Títulos Monetarios: son aquellos que se denominan como titular a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio titulo valor.










Ej.: el más claro es el cheque nominativo, este es sometido a un régimen de transmisión restrictivo ostentando un grado de transmisibilidad de un grado mínimo.










b).Títulos Valores a la Orden: son aquellos que designan como titular a una persona determinada pero permiten la designación de otros títulos en el propio documento.










Ej.: letra de cambio, en la cual aparece un titular originario librador que puede transmitir a través del endoso a un nuevo tomador. Esto es una transmisibilidad de grado medio.










7-CUALES SON LAS CARACTERISTICAS DE LOS TITULOS VALOR?










R/ Todos ellos tienen un compromiso, con el cual una persona se le obliga a pagar una suma de dinero a otra y un documento, que prueba la existencia del compromiso. Puede ser una hoja de papel o un documento electrónico.










8-CUALES SON LOS REQUISISTOS DE UNA LETRA DE CAMBIO?










R/










9-SEÑALE SI ES VERDADERO O FALSO










a).La letra se cambio representa mercancía: F










b).La factura cambiaría es un titulo de contenido crediticio: V










c).El cheque es pagadero a plazos: F










d).El girador de la letra no se obliga al pago:










e).La letra de cambio puede ser condicional:





















I.V.A.










1. ¿Qué significa I.V.A.?










a. Impuesto valorizado además de…










b. Impuesto de valor agregado










c. Impuesto agregado al costo valorizado










2. ¿Qué significa ET?










a. Estatuto tributario










b. Estado tributario










c. Estado mayor










3. ¿Qué significa UVT?










a. Unidad valor tratado










b. Unidad de valor del estado










c. Unidad de valor tributario










4. ¿Cuanto es la tarifa general?










a. 1.6%










b. 16%










c. 14%










5. ¿Cuánto es la tarifa diferencial?










a. 20%, 35% y 40%










b. 16%, 10% y 20%










c. 20%, 15% y 70%










6. ¿A que se aplica la tarifa diferencial?










a. Casas y electrodomésticos










b. Todo en general










c. Vehículos automotores y sus partes










7. Al régimen de trabajo se le aplica la tarifa.










a.1.6%










b. 10%










c. 20%










8. A los comestible del campo como el maíz se les aplica la tarifa










a. 1.6%










b. 10%










c. 20%










9. El 20% se le aplica a:










a. Comida










b. Juegos de azar










c. Seguridad










10. Los utiles escolares y de aseo y hogar son:










a. Artículos exentos










b. Artículos gravados










c. Simples artículos










11. A los pequeños comerciantes se les aplica:









a. El régimen estatal









b. El régimen común









c. El régimen simple



















12. El régimen común se le aplica a:









a. Pequeños comerciantes









b. Grandes comerciantes









c. Quienes no cumplen los requisitos del régimen simplificado



















13. El IVA de descuentos en artículos









a. Afecta el precio pero no el impuesto









b. Afecta el impuesto pero no el precio









c. Afecta tanto el precio como el impuesto



















14. La determinación y pago del IVA por pagar es:









a. Es el IVA que se paga obligatoriamente









b. Es el impuesto que no se paga









c. La deferencia entre el IVA generado y el descontable



















15. El estatuto tributario son:









a. Las 2 siguientes









b. Normas del sistema tributario









c. Normas del sistema tributario mundial





























TALLER DEL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO (I.V.A)



















1-Que es el impuesto a las ventas?









R/= Es un impuesto que los productores, comerciantes e importadores deben cobrar a sus clientes al momento de venderles los artículos producidos, importados o comercializados por ellos.









2-Que es el estatuto tributario?









R/= El estatuto tributario (ET) es le compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.









3-Clasifique y defina los bienes para efectos del I.V.A









R/= a. Bienes gravados: Son aquellos a los que les aplica la tarifa correspondiente.









b. Bienes exentos: Son aquellos los que están exonerados del impuesto.









c. Bienes excluidos o que no causan: Son aquellos que la ley no les causan impuesto.









4-Defina la tarifa general y la tarifa diferencial









R/= a. Tarifa general: Es el 16% del precio de los artículos vendidos y/o servicios prestados.









b. Tarifa diferencial: Es el 20%, 35%, y 40% del precio de los vehículos automotores y sus partes esenciales.









5-Cuales son los bienes y servicios gravados con la tarifa del 1.6%, 10%, 20%?









R/= 1.6%: a. Régimen de trabajo asociado









b. Compensaciones









c. Seguridad social









d. De aseo









e. Vigilancia, etc.









10%: a. Café tostado









b. Trigo









c. Harina de trigo









d. Maíz









e. Arroz









f. Caña









g. Cacao









h. Chocolates, etc.









20%: a. Juegos de asar









6-Enumere algunos productos exentos









R/= a. Útiles escolares:









* Uniforme escolar









* Lápices









b. De aseo y hogar:









* Crema dental









* Jabón









* Jabón para lavar









* Creolina









* Escobas









* Trapeadoras









* Cepillos









* Pilas









* Velas









* Pañales









* Corte de cabello









* Fósforos









* Gas propano para uso domestico, etc.









7-Defina la unidad de valor tributario (U.V.T)









R/= Fue creado como medida de valor a partir del 2007, ajustar los valores contenidos en la disposición relativo a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN, se ajusta anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, por le DANE, en el periodo emprendido entre el 1/oct./07 al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.









8-Explique el régimen simplificado y sus obligaciones









R/= Régimen simplificado: Consiste en un tratamiento especial que se ha diseñado para los pequeños comerciantes.









A este régimen pueden acogerse quienes sigan lo siguientes:









a. Personas naturales









b. Que sus gastos anules por conceptos de ventas sean menores a las del año anterior (según el gobierno)









c. Que su patrimonio bruto no pase la taza permitida por el gobierno









d. Que no tenga más de dos de establecimientos comerciales









e. Si este presta servicios sometidos a impuestos debe presentar revelados y copias fotográficas incluyendo copias.









f. Que no sea importador









g. Que sus ventas gravadas tengas la tarifa del 14%









En crédito de impuesto debe hacer:









a. El valor anual de la cuota fija









b. Impuesto de bienes gravados devueltos y compras









c. El 14% del precio de bienes devueltos o anulados









En debito se registra:









a. El impuesto pagado por las compras









b. El 14% del valor de las compras









9-Explique le régimen común, requisitos y obligaciones









R/= Régimen común: Este se da cuando un comerciante no cumple con los requisitos del régimen simplificado.









Sus obligaciones son:









a. Entregar factura con lo siguiente:









* Nombre









* NIT









* Número de factura









* Fecha









* Descripción









* Valor de los artículos









* Impuesto









b. Presentar declaración y pagar impuestos por periodos bimestrales, de acuerdo con el calendario fiscal.









10-Explique la contabilización del impuesto sobre ventas









R/= a. I.V.A generado y discriminado en la factura: Es cobrar el impuesto pero discriminando la factura de venta.









b. I.V.A no discriminado: Es para conocer y contabilizar su valor por medio de una regla de tres.









c. I.V.A descontable: Solo el 14% de la tarifa de las mercancías.









d. I.V.A no descontable: Solo cuando se compran activos fijos gravados.









e. I.V.A en devoluciones de compras: Solo cuando se devuelven mercancías compradas a crédito o contado.









f. I.V.A en devoluciones de ventas: Solo cuando se devuelven mercancías vendidas a crédito o contado.









g. I.V.A en descuentos por pronto pago de compras y en ventas: El impuesto no se afecta con los descuentos, ni rebajas de la mercancía.









h. Determinación y pago del I.V.A por pagar: Es la diferencia entre el I.V.A generado y el I.V.A descontable de una empresa.





























TALLER DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE



















Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuentaQue ambas empresas utilizan el sistema de inventario periódico, que el IVA es el 16%, retención en la fuente es del 13.5%, rete IVA es del 50% de IVA.



















1- la empresa los s.a (gran contribuyente del régimen común) se dedica a la comercialización de electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, la empresa los 5 ltda. (Régimen común no gran contribuyente) artículos por valor $8.000.000. ambas utilizan sistema de inventario periódico.









2- La empresa A Ltda., (Régimen común no gran contribuyente); le vendió a crédito a la empresa B Ltda., (régimen común gran contribuyente), equipos de sonidos por valor $9.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario periódico.









3- La empresa C Ltda., (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a crédito a la empresa D S.A. (Régimen común no gran contribuyente) neveras por valor total $11.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de venta empresa C $6.000.000.









4- La empresa Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le compró a crédito a Pedro Pérez (régimen simplificado) estufas por valor de $12.000.000. hacer los registros contables de ambas, si utilizan el sistema de inventario periódico.









5- La empresa G Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le vendió a crédito a Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de sonidos por valor de $13.000.000, ambas usan el sistema de inventario periódico.









6- La empresa I Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a crédito a José Restrepo (régimen simplificado) estufas por valor de $10.000.000, ambas sistema inventario periódico.









7- Maria Palacios (régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa L Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor de 10.000.000 sistema de inventario periódico









8- Marta Gómez (Régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa M Ltda. (Régimen común gran contribuyente), neveras por valor de $14.000.000 ambas sistema inventario periódico









9- Pedro Pérez (régimen simplificado) le vendió a crédito a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de $15.000.000. ambas sistema inventario periódico.









10- La empresa O Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda. (Régimen común gran contribuyente) VHS por valor total de $15.000.000. ambas sistema inventario periódico.









11- La empresa Q Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito a la empresa R Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) electrodomésticos por valor de $17.000.000, ambas utilizan sistema inventario periódico.









12- Un régimen simplificado le compro a un régimen común, mercancías por valor de $1.000.000.









13- Un régimen simplificado le compro $2.000.000 en mercancías a crédito a otro régimen simplificado. Este ultimo con un patrimonio bruto de $600.000.000.









14- Un régimen simplificado compro a crédito mercancías por valor de $1.000.000 a un régimen gran contribuyente.



















SOLUCION



















1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente



















Cuenta









Código









Debe









Haber



















Ventas



















413536



















8,000,000









IVA 16%









240501



















1,280,000









Rte Fte 3,5% anticipado









1355









280.000



















Clientes









130505









9,000,000



















Los Cinco Ltda. Régimen Común



















Cuenta









Código









Debe









Haber



















Compras









620501









8.000.000



















IVA 16%









240501









1.280.000



















Rte Fte 3,5% por pagar









1355



















280.000









Proveedores Nacionales









220501



















9.000.000



















2- Empresa A Ltda. Régimen Común



















Cuenta









Código









Debe









Haber



















Ventas



















413536



















9.000.000









IVA 16%









240501



















1,440.000









Rte Fte 3,5% anticipado









1355









315.000



















IVA retenido 75%









1305517









720.000



















Clientes









130505









9.405.000





























Empresa B Ltda. Gran Contribuyente



















Cuenta









Código









Debe









Haber



















Ventas









413536









9.000.000



















IVA 16%









240501









1,440.000



















Rte Fte 3,5% por pagar









1355



















315.000









IVA retenido 75%









1305517



















720.000









Proveedores nacionales









220501



















9.405.000



















3- Empresa C Ltda.



















Régimen Común



















Cuenta









Código









Debe









Haber



















Ventas









413536



















11,000,000









IVA 16%









240501



















1,760,000







Rte Fte 3,5% anticipado







1355







385.000















Clientes







130505







12,375,000















Costos mercancía vendida







613536







6,000,000















inventarios







143501















6,000,000















Empresa D S.A. Régimen Común















Cuenta







Código







Debe







Haber















inventarios







143501







11,000,000















IVA 16%







240801







1,760,000















Rte Fte 3,5% por pagar







236540















385.000







proveedores nacionales







220501















12,375,000























4 – Pedro Pérez Régimen Simplificado















Cuenta







Código







Debe







Haber















ventas







413536















12,000,000







Rte Fte 3,5%







135515







420.000















Clientes















130505







11,580,000























Empresa E Ltda. Gran Contribuyente















Cuenta







Código







Debe







Haber















compras







620501







12,000,000















Rte Fte 3,5% por pagar







236540















420.000







proveedores







220501















11,580,000







IVA retenido 50%







240860







960.000















IVA retenido 50%







240860







960.000















5-La Empresa G Ltda. Régimen Común















Cuenta







Código







Debe







Haber















ventas







413536















13,000,000







IVA 16%







240801















2,080,000







Rte Fte anticipado 3,5%







135515























Clientes







130505







15,080,000















Juan Gómez Régimen Simplificado















Cuenta







Código







Debe







Haber















Compras







620501







15,080,000















Rte Fte 3,5%







236540























Proveedores Nacionales







220501















15.080.000















6- La Empresa I Ltda. Régimen Común















Cuenta







Código







Debe







Haber















Ventas







413536















10.000.000







IVA 16%







240501















1.600.000







Rte Fte 3.5%







135515















Clientes







130505







11.600.000























José Restrepo Régimen Simplificado















Cuenta







Código







Debe







Haber















Compras







620501







11.600.000























Proveedores nacionales







220501















11.600.000























7- Maria Palacios Régimen Simplificado















cuentas







Código







Debe







Haber















ventas







413536















10.000.000







Rte fte 3.5% anticipado







135515







350.000























clientes







130505







9.650.000























La Empresa L Ltda. Régimen Común















cuentas







Código







debe







Haber















Compras






620501






10.000.000













Rte fte por pagar 3.5%






236540













350.000






Proveedores nacionales






220501













9.650.000






IVA retenido 50%






240860













800.000













IVA retenido 50%






236701













800.000













8- Martha Gómez Régimen Simplificado













Cuentas






Código






Debe






haber













Ventas






413536













14.000.000






Rte fte 3.5%






135515






490.000













clientes






130505






13.510.000




















La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente













cuentas






código






debe






haber













Compras






620501






14.000.000













Rte fte 3.5%






236540













490.000






Proveedores nacionales






220501













13.510.000






IVA retenido50%






240860






1.120.000













IVA retenido 50%






236701






1.120.000




















9- Pedro Pérez Régimen Simplificado













Cuentas






Código






Debe






haber













Ventas






413536













15.000.000






Rte. fte 3.5%






135515






525.000













clientes






130505






14.475.000




















Jorge Molina Régimen Simplificado













cuentas






código






debe






haber













Compras






620501






15.000.000













Rte. fte 3.5%






236540






525.000




















Proveedores nacionales






220501













14.475.000






IVA retenido50%






240860






1.200.000






IVA retenido 50%






236701













1.200.000




















10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor













Cuenta






Código






Debe






Haber













Ventas






413536













15,000,000






IVA 16%






240501













2,400,000






Rte. Fte 3,5% anticipado






1355






525.000













Clientes






130505






16,875,000




















La Empresa P Régimen Común Gran Contribuyente













Cuenta






Código






Debe






Haber













compras






620501






15,000,000













Rte. Fte 3,5% por pagar






236540













525.000






proveedores






220501













14,475,000






IVA retenido 50%






240860






1200.000













IVA retenido 50%






240860













1200.000




















11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor













Cuenta






Código






Debe






Haber













Ventas






413536













17,000,000






IVA 16%






240501













2,720,000






Rte. Fte 3,5% anticipado






1355






595.000













Clientes






130505






19,125,000




















La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor













Cuenta






Código






Debe






Haber













compras






620501






17,000,000













Rte. Fte 3,5% por pagar






236540













595.000






proveedores






220501













16,405,000






IVA retenido 50%






240860






1360.000













IVA retenido 50%






240860













1360.000




















12- Régimen Simplificado













Cuentas






Código






Debe






haber













Ventas






413536













1.000.000






Rte. fte 3.5%






135515






35.000




















clientes






130505






965.000




















Régimen Común













Cuenta






Código






Debe






Haber













Compras






620501






1.000.000













IVA 16%






240501






160.000













Rte. Fte 3,5% por pagar






1355













35.000






Proveedores Nacionales






220501






1.125.000




















13- Régimen Simplificado













Cuentas






Código






Debe






haber













Ventas






413536













2.000.000






Rte. fte 3.5%






135515






70.000













clientes






130505






1.930.000




















Régimen Simplificado













cuentas






código






debe






haber













Compras






620501






2.000.000













Rte. fte 3.5%






236540













70.000






Proveedores nacionales






220501













1.930.000






IVA retenido50%






240860






160.000













IVA retenido 50%






236701













160.000




















14- Régimen Simplificado













Cuentas






Código






Debe






haber













Ventas






413536













1.000.000






Rte. fte 3.5%






135515






35.000













clientes






130505






965.000




















Gran Contribuyente













Cuenta






Código






Debe






Haber













compras






620501






1,000,000













Rte. Fte 3,5% por pagar






236540













35.000






proveedores






220501













965,000






IVA retenido 50%






240860






80.000













IVA retenido 50%






240860













80.000

LEGISLACION TRIBUTARIA:







TALLER No 1













Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).













Retención en la Fuente Bancos Nacionales





Caja Nacionales.





Bancos Costos y gastos por pagar





Clientes Retención y aportes de Nomina.





Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagar





Cuentas por cobrar a trabajadores Otras Obligaciones





Inversiones Acciones Aportes Sociales





Gastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagado





Cargos Diferidos Utilidad del ejercicio





Flota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)





Equipo de Computación y Comunicación Comisiones(cr)





Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)





Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)





Gastos de Personal(db) Anticipo de impuestos y contribuciones.





Honorarios(db) Inersions Certificados





Servicios (db) Seguros(db)





Diversos (db) Depreciación(db).





Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y vivienda





Financieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagar





Utilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.





Perdida del ejercicio Terrenos





Impuestos(db) Amortizaciones(db)





Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.





Reservas obligatorias Mercancia no fabricada por la empresa











DB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)












TALLER No 2











CLASIFICACIÓN DE CUENTAS.






A Junio 30 de 2003 la “ CIA PLUS S.A” presenta la siguiente información, para que usted clasifique de acuerdo al Plan Único de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como base su clase y cuenta.





· Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000





· Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.





· Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.





· Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.





· Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000





· Las facturas de los clientes por ventas a crédito tienen un valor de $ 85.800.000.





· Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha él le adeudaba $21.500.000 a la empresa.





· Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.





· Posee Equipo de Computación valorado en $16.500.000.





· Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.





· Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.





· Posee Equipo de Comunicación por $ 9.250.000.





· El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.





· Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un préstamo.





· Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.





· Las facturas de los proveedores, por compras a crédito suman $ 91.220.000.





· Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804, que corresponden al 7.375% del mes de enero.





· Al 30 de Junio de 2003 les está debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima semana del mes.





· El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado así: el 55% son aportes sociales, el 15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.











Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.





La ecuacion se representa de la siguiente manera.





ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO





PASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIO





PATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS

















TALLER No 3












Demostrar como queda la Ecuación Contable de las siguientes Operaciones











¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son $5.980.000?.





· ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es de $51.350.200?.





· ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de $48.858.200?.





· ¿Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio es el 78.5% de los activos?.





· ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el 19.5% de los activos?





· Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el activo en un 20%. Cuál es el valor del pasivo?





· Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y los pasivos en un 9.5%. Cuál es el valor del patrimonio?





· Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.





· La cía Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?





· La cía Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?





· Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?





· Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?












TALLER No 4





DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIÓN CONTABLE.






Calcule él % de participación de cada uno de los socios.





- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado así: socio A: $13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E: $17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.











- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $ 85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cuánto le corresponde a cada socio de dicha Utilidad?

















TALLER No 5





ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.











Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.




1105 Caja $18.550.000




2205 Nacionales 62.560.200




1110 Bancos 33.800.000




1305 Clientes 99.327.000




3605 Utilidad del ejercicio 22.050.000




1225 Certificados(cdt) 49.000.000




1516 Construcciones y Edificaciones 410.500.000




1504 Terrenos 58.950.000




1540 Flota y equipo de transporte 498.000.000




1520 Maquinaria y equipo 327.500.000




2105 Bancos Nacionales 62.000.000




1524 Equipo de Oficina 14.000.000




1205 Acciones 28.000.000




1705 Gastos Pagados por Anticipado 4.940.000




1345 Ingresos por Cobrar 2.675.000




2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.000




1528 Equipo de Computación 15.650.000




2505 Salarios por Pagar 4.800.000




2370 Retención y Aportes de Nomina 354.000




3305 Reservas 15.000.000




3115 Aportes Sociales xxxxxxxx









ESQUEMA DE ECUACIÓN CONTABLE.
Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.









3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.000




1110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.000




1516 Construcciones y Edificaciones 348.600.000 1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.000




2105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.000




1205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.000




2370 Retención y aportes de Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.500




3115 Aportes Sociales xxxxxxxxxx 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000









Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cual fue el aporte de cada socio?.









Definiciones




Cuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo.




Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración , se llama cuenta T.









Titulo de la cuenta









Lado izquierdo Lado derecho




O débito o Crédito









Débito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.









Crédito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.




Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito.









CAJA(1105) BANCO(1110)









$ 18.000 10.000 $ 10.000 20.000




19.000 13.000 13.000 40.000




5.000 11.500









42.000 34.500 23.000 60.000




7.500 37.000









Su saldo es




Débito Crédito









Partida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.









NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON CHEQUE (BANCOS 1110)




La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.









DEBITO CREDITO




1105 Caja $85.500.000




3115 Aportes sociales $85.500.000




____________________________.




Sumas Iguales $85.500.000 $85.500.000.









Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.









DEBITO CREDITO




5140 Gastos legales $1.850.000




1105 Caja $1.850.000




____________________________.




Sumas Iguales $1.850.000 $1.850.000.










TALLER No 6




ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.









En Junio 04 de 2.003 se constituyó la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.




\ Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.




\ Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.




\ Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.




\ Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.




\ Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.




\ Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.




\ Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $450.000




\ Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el resto en 24 letras iguales.




\ Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.














TALLER No 7




ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.





En Julio 01 de 2.003 se constituyó la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.




\ Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.




\ Día 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.




\ Día 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computación por valor de $14.850.000, cancela el 20% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.




\ Día 12: El Banco le prestó $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $910.000 y el resto se los consigna.




\ Día 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.




\ Día 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.




\ Día 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisión en arrendamiento de sus locales.




\ Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.




\ Día 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.




\ Día 30: Cancela con cheque 8 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.





TALLER No 8




ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.





En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:




Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en $105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.




Día 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.




Día 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por $1.875.000.




Día 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.




Día 12: Ingresó un nuevo socio aportando un vehículo avaluado en $165.500.000.




Día 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se les pagara todos los 30 de cada mes.




Día 18: Recibe de coldeportes Antioquía $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.




Día 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehículo por valor de $995.000.




Día 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.




Día 28: Compra papelería para el mes por $250.000. Gira cheque.




Día 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios públicos por valor de $255.000 y cuatromas para los empleados por valor de 16 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS lo legal.














TALLER No 9




ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLE





En Agosto 15 de 2.003 se constituyó la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en general con aportes sociales de $89.550.000.




Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.




Día 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.




Día 23: Sepaga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $787.200 por registro de la escritura.




Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.




Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el 32% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.




Día 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días.




Día 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.




Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%














UNIDAD No 2: “CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS”.




Comprobante de diario: Es un registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales a intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus naturalezas (débito o crédito). Las cantidades débito y crédito registradas en el diario son transferidas a las cuentas en el mayor .









Ejemplo.




En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $70.000.000.




Día 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.




Día 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.









LIBRO DIARIO




Fecha Codigo Nombre de la cuenta Débito Crédito




Día 01 1105 Caja $70.000.000




3115 Aportes sociales $70.000.000









DíA 05 5140 Gastos legales $ 1.250.000




1105 Caja $ 1.250.000









Día 10 1110 Bancos $ 65.000.000




1105 Caja $65.000.000









SUMAS IGUALES $ 136.250.000 136.250.000














LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos débitos y créditos realizados en el libro diario. El traslado o mayorización significa simplemente actualizar las cuentas del mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.




Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.



LIBRO MAYOR (cuentas T).



Caja(1105) Bancos(1110) Aportes sociales(3115)



70.000.000 1.250.000 65.000.000 70.000.000



65.000.000 65.000.000 70.000.000







70.000.000 66.250.000



3.750.000







Gastos legales(5140)



1.250.000



1.250.000







BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se realiza primero los saldos débitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos créditos del codigo menor al mayor.



BALANCE DE PRUEBA



DEBITOS CREDITOS



1105 Caja $ 3.750.000



1110 Bancos 65.000.000



5140 Gastos legales 1.250.000



3115 Aportes sociales $ 70.000.000



SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000







TALLER No 10



COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.







En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es la asesorías contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.



Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura publica y en la cámara de comercio $550.000 por registro de la misma.



Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.



Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.



Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.



Día 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.



Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el resto se lo consgna.



Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $29.550.000, gira cheque



Día 30 Cancela salarios por 17 días mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375% cheque.



Realizar:



Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003







TALLER No 11



CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.003



1105 Caja $23.250.000



1110 Bancos 28.150.000



1305 Clientes 55.250.000



2105 Bancos Nacionales 18.000.000



2370 Retención y Aportes de Nomina 265.500



3115 Aportes Sociales 73.404.500



4155



Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000



Las transacciones por Septiembre son:



Día 05 Le cancelan el 75% de clientes.



Día 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.



Día 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.



Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.



Día 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelería.



Día 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.



Realizar:



Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003







TALLER No 12



En septiembre 02 de 2.003 se constituyó la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la enseñanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000, un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de Transporte por un valor $52.550.000.



Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por $1.680.000.



Día 05: Se contratan cinco profesoras a razón de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.



Día 08: Se compra en almacenes Éxito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.



Día 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una, se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.



Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelería para el mes por $685.000.



Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.



Día 17: El Banco le prestó $35.000.000 para adquirir otro vehículo, con intereses de 2% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna.



Día 19: Compra dos vehículos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.



Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque.



Día 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.



Día 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.



Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.



Realizar:



Balance de prueba a septiembre de 2003.







TALLER No 13







En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:



Socio 1: Dio un cheque al día valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.



Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.



Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.



Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.



Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículo avaluados en $88.560.000 cada uno.



Día 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.



Día 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.



Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.



Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $2.758.000.



Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.



Día 24: Consigna el saldo de caja.



Día 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.



Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque : Servicios Públicos por $285.000, salarios por valor de 21 días mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.



Realizar:



Balance de prueba a septiembre de 2003.







TALLER No 14



COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.



En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales son



Efectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehículo por $82.600.000.



Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2 salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha.



Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.



Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.



Día 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.



Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.



Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.



Día 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.



Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque.



Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.



Realizar:



Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003.







TALLER No 15



AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDABALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 2003



1110 Bancos $56.350.000



1105 Caja 3.900.000



2205 Nacionales 54.850.000



1215 Bonos 13.000.000



1540 Flota y Equipo de transporte 260.000.000



2370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.610



1524 Equipo de Oficina 15.650.000



1528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.000



1305 Clientes 94.250.000



2105 Bancos Nacionales 42.000.000



3115 Aportes Sociales xxxxx



3705 Utilidad Acumulada 14.050.000



3305 Reserva Legal 15.800.000



Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:< style="color: rgb(204, 51, 204);">AJUSTES







Antes de realizar los estado financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir con la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la perdida del poder adquisitivo de la moneda funcional.







DIFERIDOS







Son aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Los ingresos hasta que la obligación correlativa este parcial o totalmente satisfecha. Los gastos hasta que el correspondiente beneficio económico este parcial o totalmente consumido o perdido.







DIFERIDOS PARA GASTOS







1- Gastos Pagados por Anticipado: Son los servicios que se pagan para consumirse durante varios periodos y cuyo valor es recuperable como intereses, seguros, arrendamientos y otros.







Los gastos pagados por anticipado son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1705, al final del mes se deben de ajustar debitando el gasto real y acreditando la cuenta 1705 gasto pagado por anticipado, ejemplo.







En Octubre 03 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque por $700.000 por concepto de un mes de arrendamiento de una oficina, realizar registro contable y su ajuste.







Libro diario







Día 03 1705 Gastos pagado por anticipado (arrendamiento) $700.0001110 Bancos $700.000







Día 31 Ajuste



consumo



Si en 30 días----------------$700.000



en 27días----------------------X







5120 Arrendamiento $630.000



1705 gastos pagado por anticipado



Arrendamiento $630.000







2- Cargos Diferidos: Representa los bienes como papelería, elementos de aseo y cafetería que se compran en gran cantidad para consumirse en varios periodos, también se incluye los programas de computadora y la publicidad pagada en forma anticipada, el valor de estos diferidos son no recuperable.







Los cargos diferidos son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1710, los cargos diferidos disminuyen Debitando un gasto de la cuenta 5165 amortizaciones y acreditando la cuenta 1710 cargo diferido.



En Octubre 10 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque al periodico el mundo por $600.000 por concepto de un mes de publicidad, realizar registro contable y su ajuste.







Nota: Los programas de computadora se amortizaran en cinco (3) años.







Libro diario







Día 10 1710 Cargos diferidos(Publicidad) $600.000



1110 Bancos $600.000







Día 31 Ajuste



consumo



Sí en 30 días----------------$600.000



en 20días----------------------X







5165 Amortizaciones $400.000



1710 Cargos diferidos $400.000







DIFERIDOS PARA INGRESOS







1- Ingresos recibidos por anticipado: Es la venta de servicios que se reciben para causarse en varios periodos, son de naturaleza crédito y corresponden al pasivo dentro del balance general se identifican con el código 2705, para que un ingreso recibido por anticipado disminuya se realiza un crédito al ingreso real (41) y como contrapartida se hace un débito al ingresos recibido por anticipado (2705). ejemplo







En Octubre 12 de 2003 la compañía Arrendamos Ltda, su objeto social es el arrendamiento de bienes inmuebles recibe un cheque del colombiano por $800.000 por concepto de un mes arrendamiento anticipado, realizar registro contable y su ajuste.







Libro Diario







Día 12 1105 Caja $800.000



2705 Ingreso recibido por anticipado $800.000







Día 31 Ajuste



recibo



Si en 30 días----------------$800.000



en 18 días----------------------X







2705 Ingreso recibido por anticipado $480.000



4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler $480.000







ACUMULADO PARA GASTOS







Son aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito al gasto real y como contrapartida se realiza un crédito a un pasivo del código 2335 costos y gastos por pagar ejemplo.







En Octubre 13 de 2003 se contrata los servicios de un contador para pagarle por mes vencido la suma de $900.000, realizar registros contables y su ajuste.







Libro diario







Día 13 Este día es informativo porque le cancela el 13 de junio de 2003.







Día 31 Ajuste



gasto



Sí en 30 días----------------$900.000



en 17días----------------------X







5110 Honorarios $510.000



2335 Costos y gastos por pagar $5100.000







ACUMULADO PARA INGRESOS







Son aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito a una cuenta del activo del código 1345 ingresos por cobrar y como contrapartida se realiza un crédito a un ingreso no operacional del grupo (42).







Ejemplo.







En octubre 07 de 2003 se gira un cheque por $6.500.000 para adquirir un CDT, que paga intereses del 1.2% mensual vencido, realizar registro contable y su ajuste.







Libro diario







Día 07 1225 Certificados(CDT) $6.500.000



1110 Bancos $6.500.000







Día 31 Ajuste







Calculo de intereses = 6.500.000 x 1.2% dividido 30 x 23 = $59.800







1345 Ingresos por cobrar $59.800



4210 Financiero $59.800







DEPRECIACIONES







Representa el desgaste contable que sufre un activo fijo o propiedad planta y equipo durante su vida útil (tiempo estipulado para que un activo fijo se consuma contablemente todo).



La depreciación se contabiliza, registrando un débito a una cuenta del gasto denominada depreciaciones del codigo 5160 y un crédito a una cuenta del activo denominada depreciación acumulada del codigo 1592, esta depreciación acumulada se traslada al balance general dentro del activo en propiedad planta y equipo restando.







PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AÑOS DIASDEPRECIAR A DEPRECIAR







Terrenos 0 0 (no se deprecian).



Construcciones y Edificaciones 20 7.200



Maquinaria y Equipo 10 3.600



Equipo de Oficina 10 3.600



Equipo de Computación y comunicación 5 1.800



Flota y Equipo de Transporte 5 1.800







Calculo para depreciación:







Depreciación = Costo histórico + Mejoras + adiciones--------------------------------------------------- x por números días a depreciarvida útil en días







Ejemplo de depreciación: En Octubre 05 de 2003 la sociedad TCC adquiere un vehículo para el transporte de mercancias por $180.200.000 gira cheque, realizar libro diario y su depreciación.







Libro diario



Día 05 1540 Flota y equipo de transporte $180.200.000



1110 Bancos $180.200.000







Día 31 ajustes depreciación.



Dpreciacion = $180.200.000 X 25 = $2.502.778



1800 días







5160 Depreciaciones $2.502.778



1592 Depreciación acumulada $2.502.778







TALLER No 16



AJUSTES



Se constituye en Octubre 10 de 2003 la Sociedad OSCAR H y G Ltda, su objeto social es el Procesamiento de Datos con Aportes Sociales de $80.650..000.



Día 12 Abre cuenta corriente en banco de occidente por el 90% de caja.



Día 14: Adquiere 8 computadoras a $3.560.000 c/u cancela el 40% con cheque y el resto a 12 letras iguales.



Día 16: Toma en arrendamiento un local para adecuar su Oficina pagando $2.950.000 para dos meses gira cheque.



Día 17: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $580.000 mensuales, y 8 digitadoras de sistemas por $710.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 25 días de cada mes.



Día 18: Compra en Marion s.a papeleria para varios meses por $4.250.300 gira cheque.



Día 20: Compra un vehículo por $50.500.000, pagan el 40% con cheque y el resto para cancelar en 12 letras iguales con un intereses del 1.5% mensual que se pagan por mes vencido.



Día 22: Adquiere un C.D.T con conavi por $8.200.000 gira cheque, el CDT tiene una rentabilidad del 1.1% mensual que se paga por mes vencido.



Día 25: Cancela 9 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.



Día 30: Recibe $13.050.000 por concepto de servicios de Procesamiento de datos.



EFECTUAR: La papeleria al fian del mes fue valorada en $3.710.200Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado







TALLER No 17 AJUSTES



Se constituye en Octubre 05 de 2003 la Sociedad PUBLI-UNION LTDA, su objeto social es la publicidad en general con Aportes Sociales de $55.850.000.


Día 06 Abre cuenta corriente en bancolombia por el 100% de caja.


Día 08: Adquiere 6 computadoras con sus impresoras a $2.750.000 c/u cancela el 65% con cheque y el de la factura a un mes con un intereses del 0.8% mensual que los paga cuando cancela la factura.


Día 10: Toma en arrendamiento un local para su Oficina pagando $3.600.000 para 3 meses gira cheque.


Día 11: Compra equipo de oficina por $14.250.000 gira cheque.


Día 12: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $470.000 mensuales, y cuatro publicistas por $980.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 15 días de cada mes.


Día 14: Cancela honorarios del mes a Pedro Calvo por $450.000 gira cheque.


Día 15: Cancela 4 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.


Día 18: Adquiere un seguro para los computadoras por $5.750.000 para seis meses con cheque.


Día 22: Compra papelería para consumirse en varios meses por $2.950.000 gira cheque.


Día 28: Cancela la factura del dia 08 gira cheque.


Día 30: Recibe por publicidad del mes $19.890.000.


Nota: La papelería al final del mes fue valorada en $2.714.500.


EFECTUAR: Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado





TALLER No 18


COMPAÑIA SERVICIOS ESPECIALES LimitadaBALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003





Caja $ 9.250.000


Bancos 25.450.000


Gastos Pagados por Anticipado(Honorarios) 2.750.000


Gastos Pagados por Anticipado(Arrendamiento) 4.250.000


Accions 18.360.000


Bancos nacionales 29.000.000


Gastos Pagados por Anticipado(Financieros) 1.566.000


Cargos Diferidos(Papelería) 2.990.000


Flota y Equipo de Transporte 388.500.000


Clientes 75.980.300


Ingresos Recibidos por Anticipado 16.250.000


Equipo de Oficina 18.250.000


Actividad Inmobiliaria Empresarial y alquiler 49.250.000


Gastos de personal 9.160.000


Retención y Aportes de Nomina 675.555


Aportes Sociales xxxxxxxx


Depreciación Acumulada 12.500.200





Notas:


1- Los Honorarios son para dos meses y se pagaron en septiembre 5 de 2.003.


2- El arrendamiento se pagó en agosto 25 de 2.003, para tres meses.


3- Los Intereses del Balance son por un préstamo del Banco que corresponden a un trimestre anticipado, otorgado en septiembre 13 de 2.003.


4- El inventario de papelería a septiembre 30 fue de $2.554.200.


5- Los ingresos recibidos por anticipado son para un mes los cuales fueron recibidos el 05 de septiembre de 2003.


6- Las acciones se adquirieron en septiembre 01 de 2003, generan un dividendo de $150 por accion y son cancelados todos los 30 de cada mes, a la fecha no se han recibido los dividendos los cuales corresponden a 10.000 acciones.


REALIZAR: Los ajustes y el balance de Prueba Ajustado a septiembre de 2.003





TALLER No 19


AJUSTESREPARACIONES OCHO LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE DE 2.003


Bancos $35.850.000 Nacionales $ 48.850.000


Flota y equipo transporte 98.660.000 Aportes Sociales xxxxxxx


Equipo de Oficina 28.100.000 Utilidad Acumulada 19.914.000


Terrenos 39.000.000 Salarios por pagar 2.100.000


Clientes. 277.500.000 Ret y Aport. Nómina 1.055.250


Depreciación Acumulada 14.755.000 Obligac. Bancarias 38.500.000


Construcc.y Edifica 216.800.000 Actividad inmob. Empres. 48.250.000


Las transacciones del mes de octubre de 2.003.


Día 12: Compra Maquinaria y Equipo $72.580.000, pagó con cheque el 30% y el resto en 12 letras iguales, con intereses del 1.5% mensual, que se pagarán por mes vencido.


Día 14: Pago al Mundo S.A. publicidad por 2 mes a partir de la fecha, por $3.950.000, gira cheque.


Día 16 Cancela las retenciones y aportes de nomina de septiembre de 2003.


Día 18: Compró un seguro contra Robo para un año por $12.580.000, pagó con cheque.


Día 20: Recauda el 67.5% de lo que adeudan los clientes en el mes de septiembre y lo consigna.


Día 24: En la fecha se pagó anticipadamente a un contador $9.600.000 con el fin de asesorarlos contablemente durante 5 meses gira cheque.


Día 25: Con cheque paga salarios desde el 26 de septiembre al 25 de octubre (30 días) de 2003 y retiene para el ISS el 8.375%. (= a 7.375% + 1%).


Día 30: Recibe $29.111.000 por servicios de Mantenimiento de varios clientes por el mes.


Realizar: Balance de Prueba Ajustado a octubre de 2003.





TALLER No 20


BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A OCTUBRE DE 2003.

RESTAURANTES INDUSTRIALES LIMITADA

Bancos $ 58.500.000

Clientes 60.250.000

Equipo de Computación 14.600.000

Gtos Pagad x Ant (Arrendam) 1.200.000

Gtos Pagad x Ant (Seguro) 3.500.000

Cargos Diferidos (Publicidad) 1.650.000

Gastos Pagados x Ant (Interés) 1.200.000

Gastos de Personal 36.666.667

Construcc. y Edificaciones 95.250.000

Gastos Servicios 5.310.000

Otras Obligaciones (Letra) $ 8.500.000

Bancos Nacionales 25.000.000

Actividad Inmobiliaria 34.250.000

Aportes Sociales xxxxxxx

Retenciones y Aportes de nomina 2.303.125

Notas para Ajustes a OCTUBRE de 2.003



1. La nómina mensual tiene un valor de $27.500.000 y la última vez que se pagó salarios fue el 10 de octubre de 2003.

2. La publicidad anticipada del Balance se adquirió el 20 de octubre de 2003. y es para dos meses .

3. El Arrendamiento anticipado se pago el 28 de octubre de 2003 para 2 meses anticipados

4. Al 30 de octubre no se ha pagado los servicios publicos por un valor de $875.600.

5. Se compró un seguro el 17 de octubre de 2.003 por valor de $3.500.000 para recibir protección contra incendio por 5 meses.

6. El 9 de octubre de 2.003 el banco le descontó $1.200.000 por un préstamo que le concedió en la fecha, dicho descuento corresponde a 3 meses de intereses anticipados.

7. Las letras generan un intereses del 1.15% por mes vencido.

Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.



TALLER No 21 AJUSTES



D.T.L Limitada

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003

Caja $ 6.285.000

Bancos 43.250.000

Flota y Equipo de transporte 298.250.000

Clientes 165.250.000

Gastos de personal 12.560.300

Gastos diversos 9.250.100

Nacionales 48.150.300

Salarios por Pagar 2.300.000

Retenciones y aportes de nomina 577.875

Costos y gastos por pagar 400.000

Ingresos por actividad inmobiliaria empresarial 49.650.200

Aportes sociales xxxxxx



Las transacciones por octubre de 2.003 son:

Día 08 Cancela con cheque arrendamiento para dos meses por $2.600.000.

Día 10 Cancela retenciones y aportes de nomina del mes de septiembre con cheque.

Día 12 Recibe anticipadamente un cheque por $39.280.500 por su actividad inmobiliaria para un mes.

Día 15 Compra un seguro contra accidente por $23.750.000 para un año.

Día 18 Le cancela los Honorarios anticipados al contador por $1.800.000, para un mes.

Día 19 Compra tres computadoras con sus impresoras por $12.580.000 cancela el 15% con cheque y el resto a 6 meses (factura), con un interes del 0.75% mensual por mes vencido.

Día 20 Cancela salarios de septiembre 21 a octubre 20 de 2.003 (30 días), retiene para el I.S.S lo legal (8.375%).

Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.



TALLER No 22



En octubre 01 de 2003 Se constituyó la Empresa COORDINADORA MERCANTIL LTDA, Con los siguientes aportes: 10 camiones a razón de $95.000.000 cada una, 4 computadora por $13.200.000, equipo de oficina por $12.800.000 y cheques por valor de $315.000.000, la empresa enpezo a funcional el mismo dia enque se constituyo.

Día 02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Occidente por $299.500.000.

Día 05:

Se compra $3.150.000 en papelería y útiles de oficina para varios meses, pagó con cheque.

Día 08: Adquiere pólizas para los vehículos para dos años, gira cheque por $31.250.000.

Día 12: Contrata a partir de la fecha 10 conductores, una secretaría y 1 administrador con salarios mensuales de $765.000, $580.000 y $1.310.000 respectivamente, se les pagará todos los 20 de cada mes.

Día 17: Compra implemento de aseo y cafetería para varios meses por $1.650.000.

Día 19: Compra bonos por valor de $8.000.000, paga con cheque (estos bonos tienen una rentabilidad del 1.2% mensual que se cobran por mes vencido.

Día 20: Paga con cheque, 15 días de salario y retienen para el ISS lo legal, cancela auxilio el transporte se cancela por el resto del mes si hay derecho.

Día 21: Recibe por el transporte de mercacias por el mes $36.870.400 y los consigna en una cuenta de ahorros en el banco de occidente.

Día 25: Cancela a la camara de comercio $1.650.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $2.500.000 por la escrituta publica.

Día 30: Al comprar el extracto de la cuenta de ahorros encuentra un saldo de $36.905.140.

NOTA: El inventario de papelería al 31 de octubre fue valorado en $2.889.200.

Los implementos de aseo y cafeteria a octubre 31 de 2003 se valoraron es $1.404.200.

La Depreciación se realiza mensualmente.

Realizar: Libro Diario, Libro de Ajustes, Libro mayor y Balance de prueba Ajustado.



TALLER No 23



Se constituye en noviembre 01 de 2.003 la empresa ANILLANDO LTDA cuya actividad principal es el servicio de fotocopiado con los siguientes Aportes: Maquinaria y equipo por $98.200.000, 5 computadoras con sus impresoras a $3.900.000 c/u y varios cheques por $55.000.000.

Día 02: Se abre una cuenta corriente en bancolombia por $52.100.000.

Día 03: Cancela a la camara de comercio $950.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $770.000 por la escrituta publica.

Día 04: Toma en arrendamiento un local para adecuar sus instalaciones pagando 3 meses anticipados. Gira cheque por valor de $6.000.000.

Día 05: Contrata cinco empleados devengando, dos por $455.000 y los otros tres el 1.5 salarios minimos legal, los salarios se cancelaran todos los 25 de c/d mes. Estos empleados inician labores el día 6.

Día 07: Compra un vehículo por $58.700.000, pago el 50% con cheque y el resto para cancelar en 6 letras iguales, con un interés del 1.4% mensual, que se pagan mes vencido.

Día 08: En Adquieren seguro para vehículo por $4.150.000 para 6 meses, gira cheque.

Día 10: Recibe $47.850.000 por servicios de fotocopiado de EEPP de MM anticipados para un mes .

Día 14: En Marión Ltda compra $12.850.000 en papelería para consumir en varios meses. Gira cheque.

Día 15: Adquiere CDT por $9.000.000, con rentabilidad del 1.1% del mes vencido. Paga con cheque.

Día 25: Cancela Salarios (20 días) con auxilio de transporte y retiene lo legal.

Nota: Al final del mes la papelería fue valorada en $2.880.000Se Requiere: Diario, Ajustes y Balance de prueba ajustado.



TALLER 24

La compañía Transportes Sotramar S.A presenta a octubre 31 de 2003 los siguientes saldo del libro mayor. Su objeto social es el servicio de transporte de personal para empresas.

Bancos $ 27.500.000

Nacionales 8.800.000

Clientes 23.500.000

Ret. y aportes de Nomina 804.000

Flota y equipo de transporte 498.000.000

Salarios por pagar 4.800.000

Cargos Diferidos (Papelería) 1.300.000

Transporte, almacenamiento y comunicación 55.360.200

Utilidades Acumuladas 8.905.000

Depreciación Acumulada 25.800.000

Aportes Sociales xxxxxxxx

Transacciones del mes de noviembre son.



Día 03: Compra un seguro contra robo por valor de $28.550.000, pago con cheque, su vigencia es para tres meses.

Día 05: Obtiene un préstamo del banco por $95.500.000 con intereses del 16.8% anual, el banco le descontó en la fecha los intereses del primer trimestre.

Día 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un mes a partir de la fecha.

HDía 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.

Día 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara por mes vencido $900.000

Día 12 Paga la retención y aportes de nomina de octubre con cheque

Día 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 días). La nomina del mes tiene un costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.

Día 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institución cobrando por mes vencido $25.850.000.

La papelería al final del mes se valoró en $995.680.

Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,



CIERRES DE CUENTAS TEMPORALES



Antes de divulgar los estados financieros de fin de período, deben cerrarse las cuentas temporales de ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).



Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.

Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.

Si su saldo es crédito, se realiza un débito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio del codigo 3605 .Si su saldo es débito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio del codigo 3610.

LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.

LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.



TALLER No 25

La Compañía SANKEY LTDA

Balance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003

ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.

ACTIVOS PASIVOS

1105 Caja $3.500.000 2105 Obligaciones bancarias $ 46.800.000

1110 Bancos 59.250.000 2205 Nacionales 42.500.000

1120 Cuentas de Ahorro 28.247.000 2370 Retenc. y aportes nomina 427.000

1215 Bonos 12.500.000 2505 Salarios por pagar 1.250.0001225

Certificados 19.500.000 PATRIMONIO1305

Clientes 172.589.000 3115 Aportes sociales xxxxxxxx

1325 Cuenta x cobrar a Socios 2.600.000 3305 Reserva legal 4.500.000

1345 Ingresos por Cobrar 350.000 3705 Utilidad acumulada 25.250.000

1520 Maquinaria y Equipo 258.300.000

1524 Equipo de Oficina 17.888.000

1592 Depreciación acumulada 28.259.000

1705 Gastos Pag x Anticipado 2.154.000



GASTOS INGRESOS



5195 Diversos $ 16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario $93.255.200

5115 Impuestos 12.150.000 4220 Arrendamiento 600.000

5135 Servicios 10.635.000

5105 Gastos de personal 46.550.000

REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General



TALLER No 26

LIMPIEZA LTDA

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003



ACTIVOS PASIVOS



Bancos $ 29. 500.000 Costos y Gastos por pagar $ 15.300.000

Gastos Pag x Anticipado 3. 600.000 Salarios por pagar 2.700.000

Cuentas de Ahorro 27.000.000 Nacionales 41.500.000

Certificados 4.500.000 Bancos Nacionales 12.750.000

Maquinaria y Equipo 588.300.000 Retención y Aportes 235.500

Equipo de Oficina 26.000.000 Deuda con Socios 6.000.000

Flota y Equipo 278.500.000

Equipo de Computo 12.876.000 PATRIMONIO

Construcciones y Edificaciones 99.550.000 Aportes Sociales $ xxxxxxx

Terrenos 12.000.000 Utilidad Acumulada 14.250.000

Ingresos por cobrar 3.050.200 Reserva Obligatoria 5.250.000

Depreciación acumulada 34.890.000



GASTOS INGRESOS



Diversos $ 15.413.000 Actividad Inmobiliario $ 85.780.000

Impuestos 4.530.000 Fianacieros 1.150.100

Servicios 7.635.000

Honorarios 4.870.000

Gastos de personal 29.350.000

Amortizaciones 1.155.000

REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General



TALLER No 27

CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.



A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor después de ajustes, realice cierres, Estado de Resultados y Balance General para la Compañía EL PEQUEÑIN Ltda a Noviembre de 2.003.

Comisiones(DB) $11. 890.000 Actividad Inmobiliaria(CR) $ 152.250.000

Caja 21.250.000 Arrendamiento (CR) 9.800.000

Bancos Nacionales 58.000.000 Salarios X pagar 9.250.000

Bancos 44.250.000 Cuentas de Ahorro 14.600.000

Certificados 28.000.000 Nacionales 23.850.000

Reservas Obligatorias 12.000.000 Utilidad Acumulada 13.395.000

Depreciación Acumulada 9.600.000 Eq. de Computación y Común. 13.000.000

Equipo de Oficina 24.000.000 Flota y Equipo de transporte 82.500.000

Construcci. y Edificaciones 396.000.000 Terreno 15.500.000

Costos y gastos x Pagar 3.870.000 Ingresos recibidos x anticipado 10.600.000Otras Obligaciones 600.000 Acciones 2.000.000

Ingresos por cobrar 432.630 Gastos de Personal(DB) 67.500.000

Seguros(DB) 3.200.000 Servicios Públicos(DB) 2.285.000

Impuestos(DB) 4.246.000 Clientes 63.690.000

Gastos P x Anticipado 8.385.000 Honorarios (gasto de venta) 300.000

Aportes Sociales XX Financieros (cr) 850.000

Depreciación(DB) 32.900.000

Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general.



TALLER No 28

ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de 2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:
Bancos $ 9.850.000 Nacionales $34.850.000
Maquinaria y Equipo 638.000.000 Aportes Sociales XXXX
Equipo de computación 9.900.000 Costos y gastos por pagar 8.914.000
Certificados CDT 13.800.000 Cuentas de ahorro 8.750.000
Clientes 90.500.000 Retención y Aport. de No. 991.042
Depreciación Acumulada 21.426.248 Bancos Nacionales 15.000.000
Construcciones y edificaciones 398.500.000 Ingresos por arrendamto 8.410.000
Gastos de personal 35.500.000 Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200
Diversos 9.250.300
Honorarios 2.890.000
Impuestos 3.148.200

Las transacciones del mes de Noviembre fueron:
Día 04: Se adquirió en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.
Día 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.
Día 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir de la fecha.
Día 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de un año, a partir de la fecha.
Día 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.
Día 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que debía a octubre de 2003.
Día 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.
Día 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un mes a partir del siguiente día.
Día 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el ISS el 8.375%.
Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.